欧洲国家税局质监总局
关于推广应用全面数字化电子发票的公告
中国税收、税务总署通告202历经四年第36号
为敲定敲定中办、国办很明确的“稳中求进制定一个专用单据光学器件化深化改革”“常规满足专用单据全区域、全教学环节、全三要素光学器件化，着力抓好降底工作中制度性交易价格”规范要求，自2023年17月1日杭州省、伤害市和辽宁族古自治权区局面推广营销施实局面数码化光学器件专用单据（有以下缩略词数电专用单据）之后，局面推广营销的地方已日趋增加至湖北省各省。局面推广营销施实工作中稳定性充分，确认了整合营商的环境、增加政府部门工作效率、四轮驱动实惠的社会数码化转型期的积极地疗效。的国家税务局国家安全总局取决，在湖北省各省正式宣布推广营销用途数电专用单据，现将关干作用信息公告下面： 一、数电普通增值税税票是《华夏国民中华人民普通增值税税票管理制度法子》中“电子为了满足电子时代发展的需求，普通增值税税票”的一种生活，是将普通增值税税票的票面基本要素推进改革罗马数值数据、座机号码全省按照给予、开票花呗额度智慧发放、数据能够税收、税务罗马数值银行卡等行为在征纳层面之前半自动调拨的多功能普通增值税税票。数电普通增值税税票与纸档普通增值税税票具备均等法条权利。 二、数电传统增加税单据为某一联次，以实现产业数据化化性状存在的，类涵盖自动化传统增加税单据（增加税上用传统增加税单据）、自动化传统增加税单据（传统传统增加税单据）、自动化传统增加税单据（航托运输车运输车自动化客票行程安排单）、自动化传统增加税单据（铁路桥自动化客票）、自动化传统增加税单据（机动性车市场量规范传统增加税单据）、自动化传统增加税单据（二手过户车车市场量规范传统增加税单据）等。数电传统增加税单据应该据不同服务的标签纸转换建筑工程服务的、制汽柴油、废旧类产品大量收购等不同服务的传统增加税单据。（材质见邮件附件1） 三、数电收据的票面主要主要内容具有：收据称谓、收据机号码、开票日期英文、采购方数据、消售方数据、内容称谓、規格形号、的单位、总量、售价、票额、税点/土地征收率、税额、加总、价税加总、微信备注、开票人等。 四、数电增值税专票的编号为20位，这其中：一-2位象征英文公往年度的后兩位，第5-4位象征英文开票方所在地的省市级财务局板块代码是什么，第5位象征英文出据推广渠道等信息，第6-20位为次序编写代码。 五、稅务局单位基础建设中国相同的自动化单据功能游戏平台，打造数据免费吧的数电单据开票、用票功能。对通过规范不便用数据互联网办税、不必备数据互联网要求或存有重要稅务风险隐患风险隐患的，可不可以暂不打造数据功能，实际上情况由省部级稅务局单位确立。 六、涉税企事业单位要根据交税人的税金危险原则成度、交税个人信誉极别、现场经营者条件等原则，经过微电子税票产品云服务平台授与税票总是度，并进行动态化变动。税票总是度，意思是一位那自然月内，交税人税票出具总标准（不包括增值率税）的次数余额。 申报纳税人体其实运营条件遭受变幻需调正专用发票总是度的，经主任税局国家机关询问后应予以调正。 七、给出《我国国民国家增值税税票控制有效的方法》《我国国民国家增值税税票控制有效的方法施工方案》等关于法律法规，数电增值税税票的开具发票想要完成实人资质认证等模式采取身份信息效验。 八、蓝篇幅长短电单据出具后，如情况出售退掉（涉及基本退掉和部门退掉）、开票有误、应税服务管理合同解除（涉及基本合同解除和部门合同解除）、出售折让等事由的，要决定标准规定出具红篇幅长短电单据。 （一）蓝篇数电增值税专票未确定功能判定及进账判定的，开票方参与红冲标准的流程，并会直接性办理红篇数电增值税专票。农车辆购买增值税专票、坏掉的车辆购买增值税专票、光伏发电购买增值税专票等，究竟是否是确定功能判定或进账判定，均由开票方参与红冲标准的流程，并会直接性办理红篇数电增值税专票。 （二）蓝篇幅长短电增值税专票已完成使用用途查证或到手查证的（用来出入口退税勾选和查证的仍按实行相关规定程序执行），开票方或受票方均可展开红冲具体程序，并经敌方查证《红字增值税专票个人新信息查证单》（下例又称《查证单》，见抄送2）后，由开票方开据红篇幅长短电增值税专票。《查证单》展开后72时间内没有经过查证的，自动化注销。若蓝篇幅长短电增值税专票已用来出入口退税勾选和查证的，需操作的批发进货合同个人新信息回退并查证完成后，由开票方展开红冲具体程序，并直观开据红篇幅长短电增值税专票。 受票方已为数电专用开票应用于资本企业升值税上报扣除的，应暂依《判断单》所述资本企业升值税税额从本期进项税额转乘出，待提供开票方开立的红字符电专用开票后，与《判断单》一起成为记账记账凭证。 九、已开立的数电开票顺利在光光电开票的服务网络平台自己支付。开票方也可不可以顺利在光光电邮箱、扫二维码、免费保存链接彩打出等习惯支付数电开票。使用免费保存链接彩打出习惯支付的，数电开票的票面自己标注并现示“免费保存链接每一次”“彩打出每一次”。 十、受票方争取数电普通发票后，如须要于审核扣除提升税进项税额、样品油购物税或个人申报出口值退税、代申退税、勾选样品油货存的，需依据稅务大数字账户里的要明确用处。要明确用处有误的，可向领导稅务危险机关个人申报修改。 国庆、公司和每本人能账号登录理应的财务自然数账户里的、每本人所得的税APP，不收费快速查询、下载安装、直接打印、导进已开具资本印花税专票或受到的数电资本印花税专票；能按照财务自然数账户里的，常用对数电资本印花税专票做账多少打上标志标识；能按照电子厂资本印花税专票服务培训软件服务平台或全国的资本印花税资本印花税专票验证软件服务平台，不收费验证数电资本印花税专票资讯。 12、本公告格式自202历经四年14月1日起施实。 特此公告信息。
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1.数电收据式样 2.红字开票信息查询证实单 部委税局总署2028年17月12日
关于《国家税务总局关于推广应用全面数字化智能增值税专票的公告模板》的解释
为贯彻落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，深入推进发票电子化改革，国家税务总局发布了《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下： 为贯彻落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确的“稳步实施发票电子化改革”“基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，着力降低制度性交易成本”要求，自2021年12月1日广东省、上海市和内蒙古自治区试点推行全面数字化电子发票（以下简称数电发票）以来，试点地区已逐步扩大至全国。试点推行工作平稳有序，取得了优化营商环境、提升行政效能、助力经济社会数字化转型的积极效果。新发布的《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则进一步明确了电子发票的法律地位，数电发票已具备从分省试点推行到全国推广应用的条件。为此，国家税务总局制发了本《公告》。 数电发票同防伪税控发票相比，将多个联次改为单一联次，将依赖纸质形态存在改为依赖数字形态存在，将线下申请领用介质后使用改为在线实人认证后使用。主要有以下优点： 数电发票实现“去介质”，纳税人不再需要预先领取专用税控设备；通过“赋码制”取消特定发票号段申领，发票信息生成后，系统自动分配唯一的发票号码；通过“赋额制”自动为纳税人赋予发票总额度。基于此，符合条件的新办纳税人基本实现“开业即可开票”。 纳税人可以登录全国统一规范电子税务局，使用其集成的电子发票服务平台上的“发票业务”功能，即可进行发票开具、交付、查验以及用途勾选等系列操作，享受“一站式”服务，不再需要登录多个平台才能完成相关操作。纳税人如果在开票、受票的过程中遇到问题，可使用“征纳互动”功能，享受智能咨询和答疑服务；如果对赋予的发票总额度有异议，也可以通过“征纳互动”向税务机关提出。 数电发票取消了特定版式，增加了XML的数据电文格式便利交付，同时保留PDF、OFD等格式，降低发票使用成本，提升纳税人用票的便利度和获得感。数电发票的样式可根据不同业务进行差异化展示，为纳税人提供更优质的个性化服务。 通过制发电子发票数据规范、出台电子发票国家标准，实现数电发票全流程数字化流转。同时，通过税务数字账户下载的数电发票含有数字签名，无需加盖发票专用章即可入账归档。 在电子发票（增值税专用发票）和电子发票（普通发票）两类数电发票下，根据特定业务标签，目前设置了建筑服务、成品油、报废产品收购、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税、机动车、二手车、代开发票、通行费、医疗服务、拖拉机和联合收割机、稀土等特定业务发票。 发票总额度的动态确定有四种方式，包括月初赋额调整、赋额临时调整、赋额定期调整、人工赋额调整。 月初赋额调整是指信息系统每月初自动对纳税人的发票总额度进行调整。 赋额临时调整是指纳税信用良好的纳税人当月开具发票金额首次达到当月发票总额度的一定比例时，信息系统自动为其临时调增一次当月发票总额度。 例1：2024年8月初成立的A公司，初始发票额度为750万元。
情形一：2024年8月中旬，A公司销售额增加，至8月20日，实际已使用额度达到600万元（达到当月发票总额度的一定比例），经信息系统自动风险扫描无问题后，为A公司临时增加当月发票总额度至900万元。
具体行政行为二：202几年3月上旬，A企业销售业务额扩大，至3月14日，实计已选用银行卡额度高于580万美元，未闪避数据软件整体到时变动。3月21日，A企业因经营管理需求，需出具1份资价格为200万美元的数电普通收据，在修改普通收据数据时，因积攒资价格高于780万美元（高于整月普通收据总银行卡额度的一定的的比例），经数据软件整体自然风险隐患阅读无相关问题后，为A企业到时扩大整月普通收据总银行卡额度至900万美元。
赋额定期调整是指信息系统自动对纳税人当月发票总额度进行调整。 例2：2023年7月初成立的B公司，初始发票额度为750万元。根据B公司实际经营情况以及7月至12月各月发票额度的使用情况，2024年1月初信息系统将其当月发票总额度调整至850万元。
人工赋额调整是指纳税人因实际经营情况发生变化申请调整发票总额度，主管税务机关确认未发现异常的，为纳税人调整发票总额度。 例3：C公司2024年7月初发票总额度为750万元，因销售额增加，信息系统为C公司临时调增当月发票总额度至900万元，但仍无法满足C公司本月开票需求。C公司根据实际经营情况，向主管税务机关申请调增当月发票总额度至1200万元，主管税务机关确认未发现异常后，相应调增C公司当月发票总额度。
五、纳税人在增值税申报期内如何使用当月发票总额度？
纳税人在增值税申报期内，完成增值税申报前，可以按照上月剩余发票额度且不超过当月发票总额度的范围内开具发票。纳税人按规定完成增值税申报且比对通过后，可以按照当月剩余发票额度开具发票。 例4：纳税人D公司是按月申报的一般纳税人，2024年7月发票总额度为750万元，截至7月31日实际已使用额度400万元，剩余发票额度为350万元。
无效合同一：4月1日，数据系统软件重新测算其4月单据总产值度为75万元。如若D装修新公司在4月11日9时提交1月相关期资本增值服务税申请上报纳税并核查能够 ，则4月11日9时前（即未提交1月相关期资本增值服务税申请上报纳税前），D装修新公司的可以使用授信金额为35万元（1月剩下单据授信金额35万元<4月单据总产值度75万元）。
10月1日至11日9时，只要D机构实计已运用花呗的额度为二十万元，则10月11日9时（即完成任务申请）后的乘余增值税专票花呗的额度为7三十万元（715万元-二十万元=7三十万元）。
要件二：11月1日，法律规定纳税网上申报纳税网上申报纳税人高风险水平、纳税网上申报纳税网上申报纳税银行信用行政级别、事实加盟情形等缘由，信息内容设计系统自动测算并将11月专用增值税专票总量度调低为270万元。若是 D工司在11月11日9时到位12月隶属期提升税网上申报纳税并提取使用，则11月11日9时前（即未到位12月隶属期提升税网上申报纳税前）D工司的更易用金额为270万元（12月乘余专用增值税专票金额370万元>11月专用增值税专票总量度270万元）。
4月1日至11日9时，假如D子公司实际的已便用余额为40万元，则4月11日9时（即完整审报）后的多余单据余额为240万元（25万元-40万元=240万元）。
例5：
上税人E我司是按季企业申报的小占比上税人，2021年八月份税票总收入度为100万是，载止八月份31日具体已安全使用资金为10万是，余下税票资金为10万是。
九月1日，数据系统会自动求算并将九月附加值税专票总产值度再次优化为十万的大写。因E新机构是按季上报的缴税人，九月就不需要进行4月所属的期附加值税上报，则九月1日后能令用授信余额为十万的大写（即九月附加值税专票总产值度）。九月1日至30日，E新机构真正已动用授信余额为5万的大写，已用附加值税专票授信余额为2万的大写。
2月1日，信息系統自动的折算并将2月资本增值率税专票总金银行卡信用额度已经设定为十万块人民币。如何E公司的于2月6日9时已完工202四年3.每第一季度单位隶属期资本增值率税企业填报并提取顺利通过，则2月6日9时前（即未已完工3.每第一季度单位隶属期资本增值率税企业填报前）可以用银行卡信用额度仍为2万块人民币（九月份余下资本增值率税专票银行卡信用额度2万块人民币<2月资本增值率税专票总金银行卡信用额度十万块人民币）。
十月1日至6日9时，如若E有限公司现实情况已操作信用限额为2余亿元左右，则十月6日9时（即顺利完成上报）后的残余单据信用限额为5余亿元左右（10余亿元左右-2余亿元左右=5余亿元左右）。
纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字数电发票或红字纸质发票的，按以下规定执行： （一）受票方未做用途确认及入账确认的，开票方在电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》（以下简称《确认单》）后，电子发票服务平台依据《确认单》全额或部分开具红字数电发票，或由开票方全额或部分开具红字纸质发票，无需受票方确认。其中，《确认单》需要与对应的蓝字发票信息相符。 例6：2023年6月10日，F工司（已施用数电专用的开票的申报一般缴税人）感觉一张在2023年介绍31日开给G工司（已施用数电专用的开票的申报一般缴税人）的纸介版专用的专用的开票内部有误，完成微電子器件专用的开票贴心很好的服务质量培训品牌网站了解到G工司未对选取的专用的开票来进行借款用途核对和专用的开票走账。F工司找G工司将该专用的开票涉及到的联次取回后，完成微電子器件专用的开票贴心很好的服务质量培训品牌网站填开并上架《核对单》，必须G工司核对，F工司是可以自主确定差额或要素开出红字符电专用的开票或红字纸介版专用的开票。若确定红字符电专用的开票，微電子器件专用的开票贴心很好的服务质量培训品牌网站措施《核对单》差额或要素开出；若确定红字纸介版专用的开票，则由F工司自主差额或要素开出。
例7：2021年4月，H工司（已用到数电保值税保值税收据的交税人）为I工司（未用到数电保值税保值税收据的交税人）提供数据用友网络科技劳务输出承包。H工司在2021年4月18日已作I工司办理了有带“保值税专用工具保值税保值税收据”标志的数电保值税保值税收据。4月14日因客观事实缘故劳务输出承包撤销，已经I工司未对该保值税保值税收据来进行领域认可和保值税保值税收据银行入账，H工司可以通过微电子保值税保值税收据产品工作平台填开《认可单》，需不需要I工司认可，H工司证据核对没有错误的《认可单》信息查询，全部或位置办理红页数电保值税保值税收据。
（二）受票方已进行用途确认或入账确认的（用于出口退税勾选和确认的仍按现行规定执行），受票方为已使用数电发票的纳税人，开票方或受票方均可在电子发票服务平台填开并提交《确认单》，经对方在电子发票服务平台确认后，开票方全额或部分开具红字数电发票或红字纸质发票；受票方为未使用数电发票的纳税人，由开票方在电子发票服务平台或由受票方在增值税发票综合服务平台填开并提交《确认单》，经对方确认后，全额或部分开具红字数电发票或红字纸质发票。其中，《确认单》需要与对应的蓝字发票信息相符。 受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。 例8：2023年10月，J公司（已使用数电发票的纳税人）销售一批服装给K公司（已使用数电发票的纳税人），已开具带有“增值税专用发票”字样的数电发票，K公司已对取得的发票进行用途确认。2023年11月，该批服装发生销货退回。
况一：K企业钱财者能够 電子设备普通税票服务培训培训软件填开《证实单》，考虑原因分析和对照的蓝字普通税票资讯，输入余额和税额。J企业钱财者能够 電子设备普通税票服务培训培训软件完整证实后，J企业钱财者根据办理红篇幅长短电普通税票。
行政行为二：J单位企业金融员借助光电元器件开票保障电商网站填开《查证单》，采用缘故和代表的蓝字开票数据，核对刷卡金额和税额。K单位企业金融员借助光电元器件开票保障电商网站已完成查证后，J单位企业金融员据图开具专用发票红篇幅电开票。
例9：2023年11月，L公司（已使用数电发票的纳税人）销售一批玩具给M公司（未使用数电发票的纳税人），已开具带有“增值税专用发票”字样的数电发票，M公司已进行用途确认。2023年12月，该批玩具发生销货退回。
事实上一：L品牌财富师能够光电子专用普通开票安全服务的渠道填开《核定单》，选定 诱因和代表的蓝字专用普通开票信心，收录资金和税额。M品牌财富师能够保值所得税专用普通开票结合安全服务的渠道完工核定后，L品牌财富师因此开据红页数电专用普通开票。
无效合同二：M工厂的会计会计人工实现资本增值税抵扣普通普通开票综合评估服务管理质量游戏渠道发起对《查证单》，挑选愿意和表示的蓝字普通普通开票信息，填报资金额和税额。L工厂的会计会计人工实现光电子普通普通开票服务管理质量游戏渠道来完成查证后，L工厂的会计会计人工因此开立红篇数电普通普通开票。
（一）当二手车交易市场仅作为开票方，为实际发生二手车交易的购销双方开具纸质红字二手车销售统一发票、带有“二手车销售统一发票”字样的红字数电发票时： 1.如果销售方为自然人或未办理税务信息确认的单位，购买方未进行入账确认的，由购销双方中任意一方向开票方申请开具红字发票，开票方填开并提交《确认单》后，由开票方开具红字发票，无需确认。 例10：自然人N向自然人O销售二手车，由二手车交易市场P在电子发票服务平台开具带有“二手车销售统一发票”字样的数电发票，需要开具红字发票时，由N或O向P申请开具红字发票，P填开并提交《确认单》后开具红字发票，无需确认。
2.如果销售方为自然人或未办理税务信息确认的单位，购买方已进行入账确认的，由购买方或开票方填开并提交《确认单》，经购买方或开票方中的另一方确认后，由开票方开具红字发票。 例11：自然人N向企业Q销售二手车，通过二手车交易市场P在电子发票服务平台开具带有“二手车销售统一发票”字样的数电发票，Q已进行入账确认，需要开具红字发票时，由Q或P填开并提交《确认单》后，经P或Q确认后，由P开具红字发票。
3.如果销售方为已办理税务信息确认的单位或个体工商户，购买方未进行入账确认的，由销售方填开并提交《确认单》后，由开票方开具红字发票。 例12：企业Q向企业R销售二手车，通过二手车交易市场P在电子发票服务平台开具带有“二手车销售统一发票”字样的数电发票，R未进行入账确认的，需要开具红字发票时，由Q填开并提交《确认单》后，由P开具红字发票。
4.如果销售方为已办理税务信息确认的单位或个体工商户，购买方已进行入账确认的，购销双方均可填开并提交《确认单》，经对方确认后，由开票方开具红字发票。 例13：企业Q向企业R销售二手车，通过二手车交易市场P在电子发票服务平台开具带有“二手车销售统一发票”字样的数电发票，R已进行入账确认的，需要开具红字发票时，由Q或R填开并提交《确认单》后，经R或Q确认后，由P开具红字发票。
（二）当二手车交易市场销售自己名下的二手车，同时作为开票方和销售方，为购买方开具纸质红字二手车销售统一发票、带有“二手车销售统一发票”字样的红字数电发票时： 1.如果购买方未进行入账确认的，二手车交易市场填开并提交《确认单》开具红字发票，无需确认。 例14：二手车交易市场P向自然人N销售二手车，P在电子发票服务平台开具带有“二手车销售统一发票”字样的数电发票，需要开具红字发票时，由P填开并提交《确认单》后，P开具红字发票。
2.如果购买方已进行入账确认的，双方均可填开并提交《确认单》，经对方确认后，由二手车交易市场开具红字发票。 例15：二手车交易市场P向企业Q销售二手车，P在电子发票服务平台开具带有“二手车销售统一发票”字样的数电发票，Q已进行入账确认的，需要开具红字发票时，由P或Q填开并提交《确认单》后，经Q或P确认后，P开具红字发票。
（三）当二手车交易市场购进二手车，同时作为开票方和购买方，代销售方开具纸质红字二手车销售统一发票、带有“二手车销售统一发票”字样的红字数电发票时： 1.如果销售方为自然人或未办理税务信息确认的单位，由二手车交易市场填开并提交《确认单》后开具红字发票。 例16：自然人N向二手车交易市场P销售二手车，P在电子发票服务平台开具带有“二手车销售统一发票”字样的数电发票，需要开具红字发票时，由P填开并提交《确认单》后，P开具红字发票。
2.如果销售方为已办理税务信息确认的单位或个体工商户，二手车交易市场未进行入账确认的，由销售方填开并提交《确认单》，由二手车交易市场开具红字发票。 例17：企业Q向二手车交易市场P销售二手车，P在电子发票服务平台开具带有“二手车销售统一发票”字样的数电发票，P未进行入账确认的，需要开具红字发票时，由Q填开并提交《确认单》后，P开具红字发票。
3.如果销售方为已办理税务信息确认的单位或个体工商户，二手车交易市场已进行入账确认的，双方均可填开并提交《确认单》，经对方确认后，由二手车交易市场开具红字发票。 例18：企业Q向二手车交易市场P销售二手车，P在电子发票服务平台开具带有“二手车销售统一发票”字样的数电发票，P已进行用途确认或入账确认的，需要开具红字发票时，由Q或P填开并提交《确认单》后，经P或Q确认后，P开具红字发票。
八、未使用数电发票的纳税人开具红字发票的流程有哪些变化？
（一）增值税发票综合服务平台为受票方纳税人提供了《确认单》的发起、接收、确认等功能；电子发票服务平台为已使用数电发票的纳税人提供了填开、提交《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》）功能。 （二）纳税人发生《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）第一条以及《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第22号）第七条规定情形的，销售方未使用数电发票但购买方已使用数电发票的，购买方可通过电子发票服务平台填开并提交《信息表》；销售方已使用数电发票但购买方未使用数电发票的，购买方可通过增值税发票综合服务平台填开并提交《确认单》，或对接收的《确认单》进行确认。 例19：2025年的五月份，S装修app平台（未食用数电保值率税专票的申报稳定纳税户）推销购进产品给T装修app平台（已食用数电保值率税专票的申报稳定纳税户），已经由保值率税保值率税专票方法设计开据保值率税专用的工具保值率税专票，T装修app平台已采取用处询问。2025年6月，该批产品的发生销货退回去。T装修app平台经由手机保值率税专票服务项目app平台填开《资讯表》，S装修app平台企业财务人士据图开据红字专用的工具保值率税专票。
九、通过电子发票服务平台开具红字发票有哪些注意事项？
（一）需要开具红字发票的，在所对应的蓝字发票金额范围内开具红字发票。 （二）在开具蓝字数电发票当月开具红字数电发票的，电子发票服务平台同步增加其剩余发票额度；跨月开具红字数电发票的，电子发票服务平台不增加其剩余发票额度。 （三）在开具蓝字纸质发票当月开具红字纸质发票，或者作废已开具蓝字纸质发票的，电子发票服务平台同步增加其剩余发票额度；跨月开具红字纸质发票的，电子发票服务平台不增加其剩余发票额度。 例20：纳税人U公司，2024年10月发票总额度为750万元。
202几年-十月1日至5日U集团开票积累税额200百70万，-十月6日开立红页数电单据税额10百70万（匹配202几年11月25日开立的蓝页数电单据，税额10百70万），-十月7日开立红页数电单据50百70万（匹配202几年-十月3日开立的蓝页数电单据，税额50百70万），则-十月8日剩的单据余额为700百70万（750百70万-200百70万+50百70万=700百70万）。是由于跨月开立红页数电单据不上升剩的单据余额，-十月6日开立的红页数电单据税额10百70万不纳入剩的单据余额来计算。
纳税人因开票有误等情形需要作废数电发票的，应当通过电子发票服务平台全额开具红字数电发票。 十一、纳税人通过电子发票服务平台开具发票或者勾选确认发票用途后，如何填写增值税及附加税费申报表？
（一）增值税一般纳税人通过电子发票服务平台开具带有“增值税专用发票”或“普通发票”等字样的数电发票，其金额及税额应分别填入《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”相关栏次。 增值税一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的数电发票，勾选用于进项抵扣时，其份数、金额及税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）“申报抵扣的进项税额”相关栏次。 增值税一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”字样的数电发票，已用于增值税申报抵扣的，对应的《确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》“进项税额转出额”相关栏次。 （二）增值税小规模纳税人通过电子发票服务平台开具的数电发票，其金额及税额应填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“增值税专用发票不含税销售额”或“其他增值税发票不含税销售额”相关栏次。其中，适用增值税免税政策的，按规定填入“免税销售额”“出口免税销售额”等相关栏次。 十二、纳税人需要勾选确认发票用途，通过什么渠道办理？
《公告》发布后，纳税人可以通过税务数字账户使用增值税发票综合服务平台具备的发票用途确认、风险提示、信息下载等功能。 纳税人取得带有“增值税专用发票”字样的数电发票、带有“普通发票”字样的数电发票等符合规定的增值税扣税凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应当通过税务数字账户或增值税发票综合服务平台确认用途。 未使用数电发票的纳税人继续通过增值税发票综合服务平台使用相关增值税扣税凭证功能，取得带有“增值税专用发票”字样的数电发票、带有“普通发票”字样的数电发票等符合规定的增值税扣税凭证，用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应当通过增值税发票综合服务平台确认用途。 纳税人错误确认发票用途的，可向主管税务机关申请更正。 十三、纳税人错误确认发票用途后，如何向主管税务机关申请更正？
纳税人错误确认发票用途为申报抵扣且已申报抵扣的，如果要改为用于申报出口退税或代办退税，可以向主管税务机关申请更正。主管税务机关在核实确认相关进项税额已转出后，为纳税人调整发票用途。 纳税人错误确认发票用途为用于出口退税、代办退税的，可以向主管税务机关申请更正。如果纳税人尚未申报出口退税，经主管税务机关确认后，可将发票信息回退至电子发票服务平台，纳税人可以重新确认发票用途；如果纳税人已申报办理出口退税，可向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。 十四、纳税人如何通过税务数字账户计算农产品进项税额以及加计扣除农产品进项税额？
纳税人购进农产品，取得符合规定的带有“增值税专用发票”字样的数电发票、增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品销售发票等凭证或者开具符合规定的收购发票，可以通过税务数字账户进行用途确认，按照相关规定计算当期进项税额。 其中，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，可以由主管税务机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能，按照相关规定计算当期进项税额，并将已进行用途确认的凭证明细转入加计扣除农产品进项税额确认待用。纳税人将购进农产品用于生产或者委托加工的当期，可以通过税务数字账户选择相应凭证，按规定计算填写本次加计扣除农产品进项税额。 纳税人取得符合以上规定的尚未用于加计扣除农产品进项税额的凭证，可以前往办税服务场所申请补录。 十五、如何通过税务数字账户、个人所得税APP查询、下载、导出已开具或接受的数电发票？
单位和个体工商户可以登录自有的税务数字账户，选择票据类别、发票来源、票种、发票号码等条件，查询、下载、打印、导出发票相关信息。自然人可以登录本人的个人所得税APP个人票夹查看、下载、导出、拒收从电子发票服务平台取得、申请代开的数电发票，并可使用扫码开票、发票抬头信息维护、红字发票提醒等功能。 十六、纳税人开具和取得数电发票用于报销入账归档的，需要注意哪些事项？
纳税人开具和取得数电发票用于报销入账归档的，应按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）、《会计档案管理办法》（财政部 国家档案局令第79号）等相关规定执行。 十七、左上角显示“机动车”且带有“增值税专用发票”字样的数电发票、电子发票（机动车销售统一发票），其使用及管理是否参照《机动车发票使用办法》？
左上角显示“机动车”且带有“增值税专用发票”字样的数电发票、电子发票（机动车销售统一发票），其法律效力、基本用途与现有机动车发票（包括机动车销售统一发票和带有“机动车”字样的增值税专用发票）相同，其使用及管理参照《机动车发票使用办法》和数电发票有关规定执行。 十八、纳税人购置应税车辆如果取得的是带有“机动车销售统一发票”字样的数电发票，应当如何办理车辆购置税纳税申报等业务？
纳税人凭带有“机动车销售统一发票”字样的数电发票，可以通过电子税务局等便利化方式线上办理车辆购置税申报等业务。纳税人到税务机关现场办理车辆购置税申报等业务时，需要向税务机关提供带有“机动车销售统一发票”字样的数电发票相关信息，无需提供数电发票纸质打印件（数电发票信息异常的除外），具体要求参照《国家税务总局关于应用机动车销售统一发票电子信息办理车辆购置税业务的公告》（国家税务总局公告2020年第3号）执行。
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