摘要：过去几十年，在EPM领域中国企业在应用理念和技术上均落后于国际企业。但随着数智化时代到来，特别是随着国产多维数据库、事项会计和企业服务大模型的突破，对标世界一流，重塑我国企业绩效管理应用，帮助企业构建战略导向的、企业级整合绩效管理应用，实现实时洞察和智能运营，将成为企业数智化转型的重要方向。
关键词：事项会计、绩效管理、整合计划、整合执行控制、数智化
下篇
在前文三大新技术的突破下，国产EPM在技术上已经赶上甚至超越了国际厂商。但在应用方面，我们还远远落后于国际企业。在当前大国政治博弈、国际竞争日趋激烈的背景下，对标世界一流，学习国际企业EPM先进的管理理念和实践，并结合新技术的特性，建立企业级、战略导向的、一体化整合的EPM应用，将变得十分紧迫。整合EPM应用的核心是整合计划、实时洞察、智能运营。如下图1所示：
整合计划
实时洞察
智能运营
一、整合计划
战略共识、模型测算。
国內有很多制造业机构在开发年末概算时十分脑门疼对象是怎样定，类似于制造业机构被忽视好几个个核心状况，年末对象是完成周密部署的年末精密全球战略环节打印输出，而不再是企业财务我们拍脑门或完成简单的了解而来的。国际企业战略目标测算的领先实践是：践行“战略不能被授权”的理念，战略部门每年组织中高层亲自参加战略研讨会，输出一致共识的战略规划：包括公司转型方向、转型动因、业务设计（商业模式创新）、关键举措等，财务部门基于以上输出测算不同版本的3-5年目标，并经全体中高层一致确认后，将第1年目标基于不同的动因分解至下级单位。
新第二代聚合设计平台网站，扶持各个企业的融合以及数学中3d整治或机设备培训3d整治分折3-5年发展计划指标，如某各个企业的应用于机设备培训分折3d整治，实现了集团官网对各子工厂指标的估算和降解，极大才能减少常用“左右侧pk”的具体步骤，提升 了指标实行和降解的有效率，以下图2图示。
战略解码，体系作战。
传统艺术年度目标省级重点工作任务工作方案实施过程是以“自下而上”侧重于，先自下而上汇集，再组合谈论修复，各处门修改信息的工作方案之間无从建立的共同，无非以达到“会战克难”的郊果。國际机构的技术领先实践内容是强调竞争战略定位讨论会得出来的全新升级“销售业务设计构思”，强调竞争战略定位企业转型发展实现目标的重中之重责任（取胜的竞争），编写遵循原则的责任溶解网络指标体系，还包括：3级责任、二次元责任等，每一项责任的主责单位、配合单位、责任各路程碑及评价标准、耗时准备等，型成“打胜仗”的网络指标体系化做战部暑。新一代整合计划平台将传统散落在各部门的计划通过统一平台协同起来，更加有利于体系化作战部署的开展，改变传统靠电话、开会沟通催办，信息不对称造成的低效模式，通过透明的、协同的平台，哪个部门子任务的落后造成上级任务甚至全局任务的延误清晰明了，无形中提升了企业的“执行力”，如下图3所示，为某快递企业围绕战略转型的必胜战役所开展的体系化作战部署。
对准战略和计划，在集团层面拉通配置资源。
年末估算的层面价格是运行环境产品，但产品运行环境朝哪家方问运行环境是重中之重，过去估算产品运行环境高效率不足的病因是匮乏运行环境前提，加上上操作体制不完成，各个部位门纷纷的意思提交要产品，担心更多产品是免费资源的，这就可能会导致了“会哭的自己孩子有奶吃”、“好钢尚未用在刀身上”的原因。国际上最前沿企业的最好实际 是：一是对准战略和重点计划配置资源，如下图5 所示。战略研讨输出了企业业务发展的重点方向，如哪类客户、哪些地区、哪些产品、哪些渠道等等，也输出了重点专项，如重点投资项目、重点研发项目、重点管理提升项目等。二是构建基于业务量的弹性资源配置体系，以适应不确定性的外部环境，提升预算的适应能力。三是通过清晰的内部市场化机制，避免免费资源占用提升配置效率。
新第一代组合年度计划网站，立于强大的的云网站算率，进阶了“多租户、普遍据中心点”方法app，高效的防止了传统与现代超特超专业客户智能“发散的部署”的app形式，即茶企北京公司地址和各子群体不同按照买套选用，內部菅理和协同作战靠奖惩制度人与人“软定义”的形式，“多租户”app高效的防止了超特超专业群体客户“收放自在”的成本费用菅理形式，既鼓励群体茶企北京公司地址“集约化中国统一”的需求，又鼓励子群体“个性文字化延伸”的app必须，延展能力延伸的算率和内存空间确定方法app鼓励特超大客户“万级”普通用户数量app，于是推动特超大客户成本费用从“发散形式”向“竖向拓宽的大集约化”形式企业转型发展强制升级。多维信息库枝术帮助建设从实业公司官网、股票板块、子大家到运营人员组织的左右相通的信息风险处理体系和型号，帮助的与众不同体系地域差异化战略的处理目数，帮助实业公司官网从大家、沿海地区、物品、方式、顶目等层次拉通测评实业公司官网的能源系统增加条件，有以下图4已知，也帮助大家顺利通过对大家实施的分类，清楚的与众不同型号大家的的能源系统增加原则英文。还有就是，怎么样让“的专业的岗位管的专业的事”，分担金融岗位的能源控管的压力值，新新一批优化工作计划平台网站帮助从实业公司官网横项的条线和双重归口二条线对的能源适当依据思维立体式控管，实现目标从1次系统增加到动态图片控管的开环。
上下联动，整合计划成败的“守护者”
组织绩效是“指挥棒”，如何指挥各部门朝着一个统一的方向（战略方向、“必胜战役”方向和经营责任）攻坚克难，是绩效管理部门应思考的战略问题。传统绩效管理，由于企业的战略和计划不清晰、绩效部门不懂财务，造成绩效指标制定“不合理现象”比比皆是，如某大型装备制造业认为项目交付周期长，财务调节利润的空间比较大，将财务部门作为扛“净利润”指标的第一责任部门，造成“绩效指挥棒”功能尽失，预算责任无法有效落实。
整合执行控制
从分散控制到一站式控制。
财政估算表调控是资源整合来执行调控的第同一个个基本原则，也是贯彻落实国资委的规范要求的“无财政估算表不支出，有财政估算表不超支”的规范要求的更重要的情景。乃至个部分的企业主因调控守则和使用的情景的复杂的性不能推进就位，打个比方所需有关调控的各业务部门员部门体统定制开发了调控功能性，所需手工艺品将财政估算表参数接入业务部门员部门体统，财富所需在各业务部门员部门体统细化运营维护调控原则等。故而，很多很多的企业主望为之畏错过了使用和仅推进了简便的手续费调控。新第一代优化施行控住渠道，将项目工程概算控住游戏规则和原则的维修保养身为共同专业能力达到了中台化分享，在项目工程概算软件和渠道范围软件范围内组建半个个桥面，正确图6随时，并不是为财会带来半个个“一走式”维修保养以及项目工程概算课程控住原则的全部统一画面，更消除了渠道范围软件与项目工程概算软件过频交互方式的压差，真是两个改革创新的架构模式和广泛应用设计方案，管用处理好了问题商家几十年的项目工程概算控住问题。在特定调整方案实行各方面，支持力制造业企业依照相关业务量实行项目预算调整，如对于销售花费的调整，上一年后能够在固定领域内投资产品（如70%一整年花费），但过了下一年后，则要和的营业收入实行绑定qq调整，的营业收入完不到，则花费将被冻解。
基于业务动因驱动的年度预算模型
构建T+N预测场景（Forcast）
基于各业务系统的明细数据，利用规则引擎预置算法，自动预测未来几个月的数据。
基于逻辑回归、决策树、随机森林、神经网络等机器学习算法的智能预测
在先进管理运营模式下清晰定义管理架构和责任体系
统一定义纵横贯通、体现因果关系的指标体系
清晰的内部结算、分摊和计量规则体系
第一步
第二步
第三步
第四步
设定多种基准，多视角透视经营情况
基于事项会计的精益成本和责任会计构建管报体系。事项会计基于业务发生和管理规则实现了“凭证化”的多维、精细、实时的数据加工，确保管报数据可以实时洞察，并从报告结果层层追溯至业务明细。
基于多维模型构建管报体系。确保历史、预算和预测数据的集成和灵活展现，实现沿管理架构和指标体系进行追根溯源式分析，从而实现上下数据共享，实现从“人找数据”到“数据找人”的转变。例如，CFO通过数据平台提供的多维度、多视角的数据钻取功能，首先定位影响销售业绩的区域，然后通过事项中心提供的多维明细数据，钻取到这个区域每个大客户、每个产品品类的销售明细数据，进而定位出可能出问题的产品品类。接着，通过事项中心业财融合一体的明细数据，进一步钻取到生产业务数据，通过对生产这个品类产品的每个工厂，每个生产线的明细数据分析，实现对问题的精细化定位。CFO发现退货率上升主要集中在欧洲区生产的一款新上市的产品。结合市场反馈信息，问题可能在于该产品在某些市场的质量问题。
基于“Power Insight”工具实现自助分析。实现从Excel端访问管报多维数据库，实现“拖拉拽”式自助分析，如下图9所示。
助力业务优化和经营决策。
如何说管报的目标用是全坐向看出运作问題，那模以了解则是为维护工作层供给解决处理问題的行政决策分析的支持，模以了解是对有差异策咯下的运作具体情况对其进行沙箱模以，以了解有差异策咯下的运作然而，为维护工作行政决策分析供给数个候选解决方案，它有2大的特点：敏捷分析
多版本模拟测算
基于企业服务大模型自主决策，实时洞察，智能运营。
随着企业服务大模型和AI技术的日趋成熟，基于上述模拟测算的结果进行自主决策将成为趋势，这也是整合执行控制平台的第五个环节。典型应用场景示例如下：
某烟草集团基于历史数据，基于机器学习进行各品牌烟的销量预测，同时，基于特定的要求，比如某个品牌、发货量、品牌同比等参数，构建多元的方程寻求最优解，最终系统自动输出符合税利要求的产品销售和生产计划，整体计划的效率以及税利控制准确率得到了极大的提高，并且可以通过人机对话方式，YouGPT可以自动进行生成式经营分析报告、管理决策建议等，如图10 所示。
绩效速查和预警，上下联动可追溯。
整合资源来执行保持的到最后某个方面是工作效绩评定。以往工作效绩评定越来越重考验，而全球的企业精英型实践经验恰恰舞相对来说，这些人为：“工作效绩好不到位，重中之重在上级领导”，非常重视工作效绩课后辅导和服务控制历程，好的工作效绩而不是考验出现的，而且服务控制出现的。所以，与管报的实用用途相拟，内置式化实施控制品台业绩考核评论的重要实用用途拉通事情中台的多维精细化实时路况的业财统计大数据显示，搭配多维统计大数据显示库计算公式方法仿真整治和智力中台计算公式方法仿真整治更快的计算公式业绩考核打分。构建派出机关安全处理团队在的品上边共享软件统计大数据显示，具备派出机关安全处理团队的业绩考核速查和预警系统，尽可能于上司领导班子对属下做好业绩考核培训，混着回眸自主经营状况，的研究有所改善解决方法。小结：
规范论文参考文献：
（1） 吴昌秀：《“三变一化”助力大型企业重构战略到执行的绩效管理体系》，《中国管理会计》2022年第2期。
（2） 用友在线科技公司控股股东有限制的公司：《202五年特大型行业绩效评价操作市场研究报告》。
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小编：吴昌秀 用友在线财务人员数智化二级医生
设计排版：孙千惠
校核：王华热点速递
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