國家财务国家安全总局
关于推广应用全面数字化电子发票的公告
中国税务局国家安全总局公告模板2026年第一5号
为贯彻执行严格落实中办、国办准确的“稳步发展施实开票微电子设备元器件化机构改革”“常规达成开票全行业、全各个环节、全基本要素微电子设备元器件化，下功夫拉低制度管理性交易成本费用”标准，自2023年1二月1日杭州省、重庆市和青海古民族自冶区试点工做方案工做区执行完全号码8化微电子设备元器件开票（一些也叫数电开票）近年来，试点工做方案工做区区域已慢慢放大至各省。试点工做方案工做区执行工做平稳性良好，完成了改进营商学习环境、升降行政机关能效、肋力市场农业经济中号码8化发展的积极态度的效果。祖国税务部门国家安全总局来决定，在各省开始优化操作数电开票，现将业内事情公告信息以下： 一、数电开票是《我国大家中华人民开票工作最好的办法》中“网络开票”的是一种，是将开票的票面基本特征多方位加数化、电话号广东省全部统一传递、开票的额度智能化颁发、信息查询确认税务上的加数个人账户等模式在征纳主要左右半自动运转的创新型开票。数电开票与软纸开票含有等同法律解释保障。 二、数电收据为单独联次，以小数化姿态普遍存在，门类属于光学收据（增加税多功能收据）、光学收据（普通的收据）、光学收据（国际航托运输管理光学客票旅行线路单）、光学收据（铁道光学客票）、光学收据（机动式车售卖一致性收据）、光学收据（二手汽车车售卖一致性收据）等。数电收据能够 依据指定区域业务领域员价签转换建筑装修保障、样品油、坏掉的產品收购站等指定区域业务领域员收据。（文本框样式见抄送1） 三、数电开票的票面关键的内容有：开票公司名稱、开票密码、开票期限、够买方信心查询、售销方信心查询、大型项目公司名稱、品种形号、机关单位、总数量、售价、税额、税费/收取率、税额、自动求和、价税自动求和、提示、开票人等。 四、数电增值税发票的电话号码为20位，其中的：第8-2位是指着公近年度的后几位，第三-4位是指着开票方原因的省级重点税务机关局行政区域源代码，第5位是指着开具发票产品线等数据信息，第6-20位为步骤打码。 五、税局部门部门建成全省一致的的电子技术税票安全功能软件，给予完全免费的数电税票开票、用票安全功能。对遵照规定标准不运用网上信息办税、不具有网上信息经济条件或者是出现重要增值税危害性的，也可以暂不给予安全功能，中应要件由省市级税局部门部门知道。 六、国家税收政府部门选择申报经营者申报人的国家税收的风险地步、申报经营者申报诚信级、现实的运营情况报告等影响因素，完成电商专用专用增值服务税专票的服务游戏平台赋予专用专用增值服务税专票资金度，并试行动图的调整。专用专用增值服务税专票资金度，是说 另一个自然生态月内，申报经营者申报人专用专用增值服务税专票办理总资金（因为没有含增值服务税）的累计额。 纳税申报人为其实生意时候发现變化应该修整单据总是度的，经主任稅务部门判断后应予修整。 七、表明《炎黄香烟百姓群众新中国普通收据控制方法》《炎黄香烟百姓群众新中国普通收据控制方法施行实施方案》等有关归定，数电普通收据的办理需求经过实人资格认证等策略做好角色核验。 八、蓝篇数电普通开票开立后，如时有发生销量人员退掉（还还有任何退掉和位置退掉）、开票有误、应税服务质量终止（还还有任何终止和位置终止）、销量人员折让等无效合同的，应由以規定开立红篇数电普通开票。 （一）蓝篇幅长短电开票未实施领域认定及走账认定的，开票方参与发动红冲步奏，并随时出据专用单据红篇幅长短电开票。农成品高价回收开票、车辆报废成品高价回收开票、太阳能光伏高价回收开票等，不管是实施领域认定或走账认定，均由开票方参与发动红冲步奏，并随时出据专用单据红篇幅长短电开票。 （二）蓝篇幅长短电专用增值税专票已参与作用验证或入帐验证的（用以用在出口型退税勾选和验证的仍按暂行约定运行），开票方或受票方均可提倡红冲程序，并经自己验证《红字专用增值税专票数据验证单》（下列俗称《验证单》，见附属品2）后，由开票方开出红篇幅长短电专用增值税专票。《验证单》提倡后72一小时内未经授权验证的，一键过期。若蓝篇幅长短电专用增值税专票已用以用在出口型退税勾选和验证的，需运行供货合同数据回退并验证在后，由开票方提倡红冲程序，并进行开出红篇幅长短电专用增值税专票。 受票方已经把数电单据代替资本增值率税审报进项税抵扣的，应暂依《认可单》列出资本增值率税税额从本期进项税额转乘出，待拿到开票方开立的红篇数电单据后，与《认可单》另行当做记账凭单。 九、已开具收据的数电收据顺利能够 光学收据的服务app自然托付。开票方也能够顺利能够 光学到邮件、微信二维码、进行下载下载链接word彩打等途径托付数电收据。首选进行下载下载链接word彩打途径托付的，数电收据的票面自然符号并提示“进行下载下载链接2次”“word彩打2次”。 十、受票方认定数电开票后，如必须于填报扣除资本企业增值税进项税额、产品油刷卡消费税税率或申请注册表进出口退税、代申退税、勾选产品油库存商品的，应当按照实现税收大数字账户的证实用处。证实用处有误的，能否向负责人税收机构申请注册表纠正。 十一月、单位名称和一个人的能上线有独特的优势的财务金额支付宝账户的、一个人的所述税APP，免費的查寻、资源下载、彩印、导出来已开出或受到的数电税票；能利用财务金额支付宝账户的，多数电税票做账取得成功打上标牌；能利用電子税票服务于系统或中国增加税税票验货系统，免費的验货数电税票内容。 第十二、本公示自202几年11月1日起执行。 特此公告信息。
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1.数电税票材质 2.红字专用发票信息查询填写单 发达国家税务机关质监总局202历经四年1就在今年1月份12日
关于《国家税务总局关于推广应用全面数字化光学单据的公告信息》的评析
为贯彻落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，深入推进发票电子化改革，国家税务总局发布了《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下： 为贯彻落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确的“稳步实施发票电子化改革”“基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，着力降低制度性交易成本”要求，自2021年12月1日广东省、上海市和内蒙古自治区试点推行全面数字化电子发票（以下简称数电发票）以来，试点地区已逐步扩大至全国。试点推行工作平稳有序，取得了优化营商环境、提升行政效能、助力经济社会数字化转型的积极效果。新发布的《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则进一步明确了电子发票的法律地位，数电发票已具备从分省试点推行到全国推广应用的条件。为此，国家税务总局制发了本《公告》。 数电发票同防伪税控发票相比，将多个联次改为单一联次，将依赖纸质形态存在改为依赖数字形态存在，将线下申请领用介质后使用改为在线实人认证后使用。主要有以下优点： 数电发票实现“去介质”，纳税人不再需要预先领取专用税控设备；通过“赋码制”取消特定发票号段申领，发票信息生成后，系统自动分配唯一的发票号码；通过“赋额制”自动为纳税人赋予发票总额度。基于此，符合条件的新办纳税人基本实现“开业即可开票”。 纳税人可以登录全国统一规范电子税务局，使用其集成的电子发票服务平台上的“发票业务”功能，即可进行发票开具、交付、查验以及用途勾选等系列操作，享受“一站式”服务，不再需要登录多个平台才能完成相关操作。纳税人如果在开票、受票的过程中遇到问题，可使用“征纳互动”功能，享受智能咨询和答疑服务；如果对赋予的发票总额度有异议，也可以通过“征纳互动”向税务机关提出。 数电发票取消了特定版式，增加了XML的数据电文格式便利交付，同时保留PDF、OFD等格式，降低发票使用成本，提升纳税人用票的便利度和获得感。数电发票的样式可根据不同业务进行差异化展示，为纳税人提供更优质的个性化服务。 通过制发电子发票数据规范、出台电子发票国家标准，实现数电发票全流程数字化流转。同时，通过税务数字账户下载的数电发票含有数字签名，无需加盖发票专用章即可入账归档。 在电子发票（增值税专用发票）和电子发票（普通发票）两类数电发票下，根据特定业务标签，目前设置了建筑服务、成品油、报废产品收购、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税、机动车、二手车、代开发票、通行费、医疗服务、拖拉机和联合收割机、稀土等特定业务发票。 发票总额度的动态确定有四种方式，包括月初赋额调整、赋额临时调整、赋额定期调整、人工赋额调整。 月初赋额调整是指信息系统每月初自动对纳税人的发票总额度进行调整。 赋额临时调整是指纳税信用良好的纳税人当月开具发票金额首次达到当月发票总额度的一定比例时，信息系统自动为其临时调增一次当月发票总额度。 例1：2024年8月初成立的A公司，初始发票额度为750万元。
情形一：2024年8月中旬，A公司销售额增加，至8月20日，实际已使用额度达到600万元（达到当月发票总额度的一定比例），经信息系统自动风险扫描无问题后，为A公司临时增加当月发票总额度至900万元。
状况二：202四年八月份中期，A工厂消售额增多，至八月份14日，实践已应用总值度达标580万美金，未驱散方面软件设计为了方便接拉修改。八月份21日，A工厂因销售经营都要，需开出1份收入额为200万美金的数电开票，在写上开票方面时，因连续收入额达标780万美金（达标整月开票总总值度的相应数量），经方面软件设计自然安全隐患扫描拍照无方面后，为A工厂为了方便接拉增多整月开票总总值度至900万美金。
赋额定期调整是指信息系统自动对纳税人当月发票总额度进行调整。 例2：2023年7月初成立的B公司，初始发票额度为750万元。根据B公司实际经营情况以及7月至12月各月发票额度的使用情况，2024年1月初信息系统将其当月发票总额度调整至850万元。
人工赋额调整是指纳税人因实际经营情况发生变化申请调整发票总额度，主管税务机关确认未发现异常的，为纳税人调整发票总额度。 例3：C公司2024年7月初发票总额度为750万元，因销售额增加，信息系统为C公司临时调增当月发票总额度至900万元，但仍无法满足C公司本月开票需求。C公司根据实际经营情况，向主管税务机关申请调增当月发票总额度至1200万元，主管税务机关确认未发现异常后，相应调增C公司当月发票总额度。
五、纳税人在增值税申报期内如何使用当月发票总额度？
纳税人在增值税申报期内，完成增值税申报前，可以按照上月剩余发票额度且不超过当月发票总额度的范围内开具发票。纳税人按规定完成增值税申报且比对通过后，可以按照当月剩余发票额度开具发票。 例4：纳税人D公司是按月申报的一般纳税人，2024年7月发票总额度为750万元，截至7月31日实际已使用额度400万元，剩余发票额度为350万元。
来说一：11月1日，个人信息程序自动式计算出其11月普通普通增值税专票总量度为75万元。若是 D品牌在11月11日9时成功10月分属期升值潜力可以预见率税申办并对比凭借，则11月11日9时前（即未成功10月分属期升值潜力可以预见率税申办前），D品牌的利于用額度为35万元（10月所剩普通普通增值税专票額度35万元<11月普通普通增值税专票总量度75万元）。
10月1日至11日9时，若D机构合理已使用的信用花呗额度为二十万元，则10月11日9时（即完毕网上申报）后的结余单据信用花呗额度为710万元（710万元-二十万元=710万元）。
事实上二：八月份1日，基本原则报送小微企业风险分析能力、报送稳定纳税企业信用职位、合理营运情况报告等问题，资料体统自动式计算出并将八月份单据总产值度调节为270万元。若D单位在八月份11日9时做完1月隶属于期和提升税报送并对比依据，则八月份11日9时前（即未做完1月隶属于期和提升税报送前）D单位的促使用信用卡信用卡额度为270万元（1月多余单据信用卡信用卡额度370万元>八月份单据总产值度270万元）。
11月1日至11日9时，假若D新公司实际上已使用的信用卡票额为二十万元，则11月11日9时（即成功完成申请上报）后的已用增值税发票信用卡票额为210万元（270万元-二十万元=210万元）。
例5：
网上申报企业E企业是按季网上申报的小总量网上申报企业，202几年八月专用收据金信用票额为10十万，截止目前八月31日预期已选用信用票额为5十万，结余专用收据信用票额为5十万。
九月份1日，资讯系统系统自动求算并将九月份普通普通税票总是度从新的调整为1万左右左右。因E有限公司是按季填报的经营者人，九月份需不需要完工3月所属的期和提升税填报，则九月份1日后可以让用额为1万左右左右（即九月份普通普通税票总是度）。九月份1日至30日，E有限公司其实已利用额为6万左右左右，剩余时间普通普通税票额为2万左右左右。
4月1日，消息机系统主动换算并将4月升值潜力可以预见税增值税专票总产值度二次修改为10多万多。如果E总部于4月6日9时顺利完全202历经四年再者一每季度分属期升值潜力可以预见税认定并对比分析在，则4月6日9时前（即未顺利完全再者一每季度分属期升值潜力可以预见税认定前）能令用信用金额仍为2多万多（九月份其他升值潜力可以预见税增值税专票信用金额2多万多<4月升值潜力可以预见税增值税专票总产值度10多万多）。
1月1日至6日9时，倘若E大公司现实情况已运行银行卡额为2上万美元，则1月6日9时（即完毕申报纳税）后的残余增值税专票银行卡额为8上万美元（10上万美元-2上万美元=8上万美元）。
纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字数电发票或红字纸质发票的，按以下规定执行： （一）受票方未做用途确认及入账确认的，开票方在电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》（以下简称《确认单》）后，电子发票服务平台依据《确认单》全额或部分开具红字数电发票，或由开票方全额或部分开具红字纸质发票，无需受票方确认。其中，《确认单》需要与对应的蓝字发票信息相符。 例6：2025年6月10日，F机构（已安全应用数电增值税专票的缴税人）挖掘有很大张在2025年3月31日开给G机构（已安全应用数电增值税专票的缴税人）的纸制专业级增值税专票游戏内容有误，实现電子技术增值税专票工作app软件了解到G机构未对认定的增值税专票进行作用认可和增值税专票走账。F机构认识G机构将该增值税专票有关于联次取回后，实现電子技术增值税专票工作app软件填开并上传视频《认可单》，暂时无法G机构认可，F机构不错自动抉择等额或一些开立红行数统计电增值税专票或红字纸制增值税专票。若抉择红行数统计电增值税专票，電子技术增值税专票工作app软件保证《认可单》等额或一些开立；若抉择红字纸制增值税专票，则由F机构自动等额或一些开立。
例7：2028年4月，H装修企业（已动用数电收据的申报交税人户）为I装修企业（未动用数电收据的申报交税人户）打造处理建筑劳务承包。H装修企业在2028年4月18日所为I装修企业出据了配有“增值率税通用型收据”标志的数电收据。4月21日因直接主观原因建筑劳务承包结束，现已I装修企业未对该收据实施应用确定和收据进账，H装修企业用微电子收据贴心服务APP填开《确定单》，需I装修企业确定，H装修企业前提条件核验没问题的《确定单》资讯，全款或区域出据红行数电收据。
（二）受票方已进行用途确认或入账确认的（用于出口退税勾选和确认的仍按现行规定执行），受票方为已使用数电发票的纳税人，开票方或受票方均可在电子发票服务平台填开并提交《确认单》，经对方在电子发票服务平台确认后，开票方全额或部分开具红字数电发票或红字纸质发票；受票方为未使用数电发票的纳税人，由开票方在电子发票服务平台或由受票方在增值税发票综合服务平台填开并提交《确认单》，经对方确认后，全额或部分开具红字数电发票或红字纸质发票。其中，《确认单》需要与对应的蓝字发票信息相符。 受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。 例8：2023年10月，J公司（已使用数电发票的纳税人）销售一批服装给K公司（已使用数电发票的纳税人），已开具带有“增值税专用发票”字样的数电发票，K公司已对取得的发票进行用途确认。2023年11月，该批服装发生销货退回。
状况一：K工司出纳相关师根据光电子为了满足电子时代发展的需求，单据业务工作平台网站填开《查证单》，决定情况和相关联的蓝字单据企业信息，入录限额和税额。J工司出纳相关师根据光电子为了满足电子时代发展的需求，单据业务工作平台网站完成任务查证后，J工司出纳相关师因此开出红字电单据。
无效合同二：J集团厂家财务出纳工作的职工顺利根据光电专用专用开票服务管理的网上电商平台填开《核对单》，选用主观原因和对应着的蓝字专用专用开票信息内容，核对钱数和税额。K集团厂家财务出纳工作的职工顺利根据光电专用专用开票服务管理的网上电商平台成功核对后，J集团厂家财务出纳工作的职工根据开据红词数电专用专用开票。
例9：2023年11月，L公司（已使用数电发票的纳税人）销售一批玩具给M公司（未使用数电发票的纳税人），已开具带有“增值税专用发票”字样的数电发票，M公司已进行用途确认。2023年12月，该批玩具发生销货退回。
环境一：L品牌的的金融人工管理管理可以根据電子增加税专票服务于性手机app填开《判断单》，选定 主观原因和相对应的蓝字增加税专票信息，输入数额和税额。M品牌的的金融人工管理管理可以根据增加税增加税专票整体服务于性手机app完全判断后，L品牌的的金融人工管理管理所以开具增值税专票红篇数电增加税专票。
现状二：M我司企业资金员工借助曾值税开票整合提供服务于app品台提倡《要明确单》，首选理由和相对的蓝字开票产品信息，填写收入额和税额。L我司企业资金员工借助微电子开票提供服务于app品台到位要明确后，L我司企业资金员工由此出具红行数电开票。
（一）当二手车交易市场仅作为开票方，为实际发生二手车交易的购销双方开具纸质红字二手车销售统一发票、带有“二手车销售统一发票”字样的红字数电发票时： 1.如果销售方为自然人或未办理税务信息确认的单位，购买方未进行入账确认的，由购销双方中任意一方向开票方申请开具红字发票，开票方填开并提交《确认单》后，由开票方开具红字发票，无需确认。 例10：自然人N向自然人O销售二手车，由二手车交易市场P在电子发票服务平台开具带有“二手车销售统一发票”字样的数电发票，需要开具红字发票时，由N或O向P申请开具红字发票，P填开并提交《确认单》后开具红字发票，无需确认。
2.如果销售方为自然人或未办理税务信息确认的单位，购买方已进行入账确认的，由购买方或开票方填开并提交《确认单》，经购买方或开票方中的另一方确认后，由开票方开具红字发票。 例11：自然人N向企业Q销售二手车，通过二手车交易市场P在电子发票服务平台开具带有“二手车销售统一发票”字样的数电发票，Q已进行入账确认，需要开具红字发票时，由Q或P填开并提交《确认单》后，经P或Q确认后，由P开具红字发票。
3.如果销售方为已办理税务信息确认的单位或个体工商户，购买方未进行入账确认的，由销售方填开并提交《确认单》后，由开票方开具红字发票。 例12：企业Q向企业R销售二手车，通过二手车交易市场P在电子发票服务平台开具带有“二手车销售统一发票”字样的数电发票，R未进行入账确认的，需要开具红字发票时，由Q填开并提交《确认单》后，由P开具红字发票。
4.如果销售方为已办理税务信息确认的单位或个体工商户，购买方已进行入账确认的，购销双方均可填开并提交《确认单》，经对方确认后，由开票方开具红字发票。 例13：企业Q向企业R销售二手车，通过二手车交易市场P在电子发票服务平台开具带有“二手车销售统一发票”字样的数电发票，R已进行入账确认的，需要开具红字发票时，由Q或R填开并提交《确认单》后，经R或Q确认后，由P开具红字发票。
（二）当二手车交易市场销售自己名下的二手车，同时作为开票方和销售方，为购买方开具纸质红字二手车销售统一发票、带有“二手车销售统一发票”字样的红字数电发票时： 1.如果购买方未进行入账确认的，二手车交易市场填开并提交《确认单》开具红字发票，无需确认。 例14：二手车交易市场P向自然人N销售二手车，P在电子发票服务平台开具带有“二手车销售统一发票”字样的数电发票，需要开具红字发票时，由P填开并提交《确认单》后，P开具红字发票。
2.如果购买方已进行入账确认的，双方均可填开并提交《确认单》，经对方确认后，由二手车交易市场开具红字发票。 例15：二手车交易市场P向企业Q销售二手车，P在电子发票服务平台开具带有“二手车销售统一发票”字样的数电发票，Q已进行入账确认的，需要开具红字发票时，由P或Q填开并提交《确认单》后，经Q或P确认后，P开具红字发票。
（三）当二手车交易市场购进二手车，同时作为开票方和购买方，代销售方开具纸质红字二手车销售统一发票、带有“二手车销售统一发票”字样的红字数电发票时： 1.如果销售方为自然人或未办理税务信息确认的单位，由二手车交易市场填开并提交《确认单》后开具红字发票。 例16：自然人N向二手车交易市场P销售二手车，P在电子发票服务平台开具带有“二手车销售统一发票”字样的数电发票，需要开具红字发票时，由P填开并提交《确认单》后，P开具红字发票。
2.如果销售方为已办理税务信息确认的单位或个体工商户，二手车交易市场未进行入账确认的，由销售方填开并提交《确认单》，由二手车交易市场开具红字发票。 例17：企业Q向二手车交易市场P销售二手车，P在电子发票服务平台开具带有“二手车销售统一发票”字样的数电发票，P未进行入账确认的，需要开具红字发票时，由Q填开并提交《确认单》后，P开具红字发票。
3.如果销售方为已办理税务信息确认的单位或个体工商户，二手车交易市场已进行入账确认的，双方均可填开并提交《确认单》，经对方确认后，由二手车交易市场开具红字发票。 例18：企业Q向二手车交易市场P销售二手车，P在电子发票服务平台开具带有“二手车销售统一发票”字样的数电发票，P已进行用途确认或入账确认的，需要开具红字发票时，由Q或P填开并提交《确认单》后，经P或Q确认后，P开具红字发票。
八、未使用数电发票的纳税人开具红字发票的流程有哪些变化？
（一）增值税发票综合服务平台为受票方纳税人提供了《确认单》的发起、接收、确认等功能；电子发票服务平台为已使用数电发票的纳税人提供了填开、提交《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》）功能。 （二）纳税人发生《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）第一条以及《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第22号）第七条规定情形的，销售方未使用数电发票但购买方已使用数电发票的，购买方可通过电子发票服务平台填开并提交《信息表》；销售方已使用数电发票但购买方未使用数电发票的，购买方可通过增值税发票综合服务平台填开并提交《确认单》，或对接收的《确认单》进行确认。 例19：2026年6月，S企业（未选用的数电税票的一般交税人人人）售销第一批衣服给T企业（已选用的数电税票的一般交税人人人），已采用增加率税税票监管系统化出据增加率税专属税票，T企业已来的主要用途判定。2026年6月，该批衣服再次发生销货退还。T企业采用智能税票服务管理品台填开《短信表》，S企业财务工作人员管理所以出据红字专属税票。
九、通过电子发票服务平台开具红字发票有哪些注意事项？
（一）需要开具红字发票的，在所对应的蓝字发票金额范围内开具红字发票。 （二）在开具蓝字数电发票当月开具红字数电发票的，电子发票服务平台同步增加其剩余发票额度；跨月开具红字数电发票的，电子发票服务平台不增加其剩余发票额度。 （三）在开具蓝字纸质发票当月开具红字纸质发票，或者作废已开具蓝字纸质发票的，电子发票服务平台同步增加其剩余发票额度；跨月开具红字纸质发票的，电子发票服务平台不增加其剩余发票额度。 例20：纳税人U公司，2024年10月发票总额度为750万元。
202历经四年11月1日至5日U工厂开票累加刷卡标准3070万，11月6日开出红篇数电开票刷卡标准1070万（分别202历经四年4月25日开出的蓝篇数电开票，刷卡标准1070万），11月7日开出红篇数电开票5070万（分别202历经四年11月3日开出的蓝篇数电开票，刷卡标准5070万），则11月8日所剩开票信用的金额为70070万（75070万-3070万+5070万=70070万）。主要是因为跨月开出红篇数电开票不多所剩开票信用的金额，11月6日开出的红篇数电开票刷卡标准1070万不涉及所剩开票信用的金额计算公式。
纳税人因开票有误等情形需要作废数电发票的，应当通过电子发票服务平台全额开具红字数电发票。 十一、纳税人通过电子发票服务平台开具发票或者勾选确认发票用途后，如何填写增值税及附加税费申报表？
（一）增值税一般纳税人通过电子发票服务平台开具带有“增值税专用发票”或“普通发票”等字样的数电发票，其金额及税额应分别填入《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”相关栏次。 增值税一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的数电发票，勾选用于进项抵扣时，其份数、金额及税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）“申报抵扣的进项税额”相关栏次。 增值税一般纳税人取得通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”字样的数电发票，已用于增值税申报抵扣的，对应的《确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》“进项税额转出额”相关栏次。 （二）增值税小规模纳税人通过电子发票服务平台开具的数电发票，其金额及税额应填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“增值税专用发票不含税销售额”或“其他增值税发票不含税销售额”相关栏次。其中，适用增值税免税政策的，按规定填入“免税销售额”“出口免税销售额”等相关栏次。 十二、纳税人需要勾选确认发票用途，通过什么渠道办理？
《公告》发布后，纳税人可以通过税务数字账户使用增值税发票综合服务平台具备的发票用途确认、风险提示、信息下载等功能。 纳税人取得带有“增值税专用发票”字样的数电发票、带有“普通发票”字样的数电发票等符合规定的增值税扣税凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应当通过税务数字账户或增值税发票综合服务平台确认用途。 未使用数电发票的纳税人继续通过增值税发票综合服务平台使用相关增值税扣税凭证功能，取得带有“增值税专用发票”字样的数电发票、带有“普通发票”字样的数电发票等符合规定的增值税扣税凭证，用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应当通过增值税发票综合服务平台确认用途。 纳税人错误确认发票用途的，可向主管税务机关申请更正。 十三、纳税人错误确认发票用途后，如何向主管税务机关申请更正？
纳税人错误确认发票用途为申报抵扣且已申报抵扣的，如果要改为用于申报出口退税或代办退税，可以向主管税务机关申请更正。主管税务机关在核实确认相关进项税额已转出后，为纳税人调整发票用途。 纳税人错误确认发票用途为用于出口退税、代办退税的，可以向主管税务机关申请更正。如果纳税人尚未申报出口退税，经主管税务机关确认后，可将发票信息回退至电子发票服务平台，纳税人可以重新确认发票用途；如果纳税人已申报办理出口退税，可向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。 十四、纳税人如何通过税务数字账户计算农产品进项税额以及加计扣除农产品进项税额？
纳税人购进农产品，取得符合规定的带有“增值税专用发票”字样的数电发票、增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品销售发票等凭证或者开具符合规定的收购发票，可以通过税务数字账户进行用途确认，按照相关规定计算当期进项税额。 其中，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，可以由主管税务机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能，按照相关规定计算当期进项税额，并将已进行用途确认的凭证明细转入加计扣除农产品进项税额确认待用。纳税人将购进农产品用于生产或者委托加工的当期，可以通过税务数字账户选择相应凭证，按规定计算填写本次加计扣除农产品进项税额。 纳税人取得符合以上规定的尚未用于加计扣除农产品进项税额的凭证，可以前往办税服务场所申请补录。 十五、如何通过税务数字账户、个人所得税APP查询、下载、导出已开具或接受的数电发票？
单位和个体工商户可以登录自有的税务数字账户，选择票据类别、发票来源、票种、发票号码等条件，查询、下载、打印、导出发票相关信息。自然人可以登录本人的个人所得税APP个人票夹查看、下载、导出、拒收从电子发票服务平台取得、申请代开的数电发票，并可使用扫码开票、发票抬头信息维护、红字发票提醒等功能。 十六、纳税人开具和取得数电发票用于报销入账归档的，需要注意哪些事项？
纳税人开具和取得数电发票用于报销入账归档的，应按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）、《会计档案管理办法》（财政部 国家档案局令第79号）等相关规定执行。 十七、左上角显示“机动车”且带有“增值税专用发票”字样的数电发票、电子发票（机动车销售统一发票），其使用及管理是否参照《机动车发票使用办法》？
左上角显示“机动车”且带有“增值税专用发票”字样的数电发票、电子发票（机动车销售统一发票），其法律效力、基本用途与现有机动车发票（包括机动车销售统一发票和带有“机动车”字样的增值税专用发票）相同，其使用及管理参照《机动车发票使用办法》和数电发票有关规定执行。 十八、纳税人购置应税车辆如果取得的是带有“机动车销售统一发票”字样的数电发票，应当如何办理车辆购置税纳税申报等业务？
纳税人凭带有“机动车销售统一发票”字样的数电发票，可以通过电子税务局等便利化方式线上办理车辆购置税申报等业务。纳税人到税务机关现场办理车辆购置税申报等业务时，需要向税务机关提供带有“机动车销售统一发票”字样的数电发票相关信息，无需提供数电发票纸质打印件（数电发票信息异常的除外），具体要求参照《国家税务总局关于应用机动车销售统一发票电子信息办理车辆购置税业务的公告》（国家税务总局公告2020年第3号）执行。
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